Выбираем оптимальный режим налогообложения для ООО

Одним из ключевых вопросов, возникающих перед запуском нового бизнеса, является выбор наиболее удобной и выгодной для предпринимателя системы налогообложения. Обычно он решается ещё на стадии разработки бизнес-плана, ведь налоговые отчисления чаще всего составляют значительную долю общих расходов новой компании, но иногда начинающие бизнесмены откладывают свой выбор вплоть до регистрации ООО в налоговых органах.

Важно понимать, что от применения того или иного налогового режима зависит не только размер ставки и количество различных налогов, подлежащих уплате в бюджет, но и количество и периодичность сдачи всевозможной отчетности, что также косвенно влияет на текущие затраты компании.

Действующий налоговый кодекс предусматривает возможность использования одного из пяти налоговых режимов. Наиболее популярными и универсальными режимами являются общая  и упрощенная системы налогообложения, о преимуществах и недостатках которых мы и поговорим в данной статье.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения применяется по умолчанию к любой новой компании или индивидуальному предпринимателю, если ими не подавалось заявления на применение специальных режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент). Как следует из названия, компании, применяющие данный налоговый режим, обязаны в установленный срок в полном объёме предоставлять отчётность и уплачивать требуемые суммы по всем основным налогам, в том числе:

• налогу на добавленную стоимость;
• налогу на прибыль;
• налогу на имущество юридических лиц.

Несомненными преимуществами использования общей системы налогообложения являются:

• возможность оптимизации размера налоговых платежей за счёт работы с НДС (особенно популярно среди субъектов внешнеэкономической деятельности и в оптовой торговле);
• привлекательность компании для работы с крупным бизнесом (опять-таки за счёт особенностей уплаты НДС);
• отсутствие каких-либо ограничений по обороту и числу сотрудников для применения данного режима.

В то же время необходимо учитывать и ряд неудобств, с которыми придётся столкнуться:

• необходимость ведения полноценного бухгалтерского учёта;
• строгий контроль любых операций и их документального подтверждения (счет-фактуры);
• ежеквартальная сдача отчётности в ИФНС с возможностью частых выездных и камеральных проверок.

Чаще всего для молодого бизнеса применение ОСНО оказывается слишком затратным и экономически бессмысленным, поэтому многие компании все же выбирают специальные налоговые режимы, в частности УСН.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Для перехода на “упрощенку” необходимо подать заявление в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента регистрации компании. Единый налог заменяет все три общих налога, а в качестве объекта налогообложения могут выступать:

• доходы (базовая ставка 6%);
• доходы минус расходы (базовая ставка 15%).

Выбор того или иного объекта зависит от особенностей бизнеса. В сфере услуг или сдаче имущества в аренду, где размер расходов относительно невелик, разумно применять УСН 6%, в то время как в розничной торговле или производстве с регулярными расходами намного логичнее использовать УСН 15%.

К числу преимуществ упрощенной системы налогообложения относятся:

• сдача налоговой декларации всего 1 раз в год;
• возможность уменьшения суммы налога на величину страховых взносов;
• наличие льготных ставок по УСН по отдельным видам деятельности в регионах.

Также УСН имеет следующие недостатки:

• строгие ограничения на использование режима;
• невозможность открытия филиалов и представительств;
• невозможность работы с НДС.